Individualios veiklos skaičiuoklė
Apskaičiuokite, kiek liks po mokesčių vykdant individualią veiklą
€/mėn.
Išlaidų atskaitymas
Pajamos2 000,00 €
Atskaitomos išlaidos (30 %)−600,00 €
Apmokestinamosios pajamos1 400,00 €
GPM (5.0 % (su kreditu))−70,00 €
VSD (12.52 %)−157,75 €
PSD (6.98 %)−87,95 €
Lieka po mokesčių1 684,30 €
Efektyvus mokesčių tarifas15.8 %
Viso mokesčių315,70 €/mėn.
Individualios veiklos mokesčiai 2026 m.
| Mokestis | Tarifas | Pastaba |
|---|---|---|
| GPM | 5–32 % | Mokesčio kreditas: 5 % iki 20k, laipsniškai iki 20 % ties 42,5k, virš — 20/25/32 % |
| VSD | 12,52 % | Nuo 90 % apmokestinamųjų pajamų |
| PSD | 6,98 % | Nuo 90 % apmokestinamųjų pajamų |
| Išlaidų atskaitymas | 30 % | Fiksuotas, arba faktinės su dokumentais |
Skaičiavimo pavyzdys
Freelancerio pajamos: 3 000 €/mėn. (30 % fiksuotos išlaidos)
- Metinės pajamos: 36 000 €
- Atskaitomos išlaidos (30 %): −10 800 €
- Apmokestinamosios pajamos: 25 200 €/m.
- GPM (su kreditu, ~7,6 %): −1 908 €/m.
- VSD (12,52 % nuo 90 %): −2 838,53 €/m.
- PSD (6,98 % nuo 90 %): −1 582,58 €/m.
- Lieka po mokesčių: ~29 671 €/m. (~2 473 €/mėn.)
Efektyvus mokesčių tarifas: ~17,6 % nuo visų pajamų
Dažnai užduodami klausimai
Kokie mokesčiai taikomi individualiai veiklai?▼
Nuo 2026 m. IV pajamos apmokestinamos progresiniu GPM su mokesčio kreditu: iki 20 000 €/m. efektyviai 5 %, nuo 20 000 iki 42 500 € — laipsniškai iki 20 %, virš 42 500 € — progresinė skalė (20/25/32 %). VSD 12,52 % ir PSD 6,98 % nuo 90 % apmokestinamųjų pajamų.
Kas geriau — 30 % fiksuotos ar faktinės išlaidos?▼
Jei jūsų faktinės veiklos išlaidos yra mažesnės nei 30 % pajamų — rinkitės fiksuotas, nes atskaitoma daugiau. Jei išlaidos didesnės (pvz., perkate medžiagas, nuomojate biurą, turite daug kelionės išlaidų) — apsimoka fiksuoti faktines išlaidas ir atskaityti jas. Svarbu turėti visų išlaidų dokumentus.
Nuo kada reikia mokėti Sodros įmokas?▼
VSD ir PSD įmokos mokėtinos nuo pirmo mėnesio, kai gaunamos pajamos. Pirmuosius 12 mėnesių galima mokėti nuo minimalios bazės (MMA). Vėliau Sodra perskaičiuoja pagal deklaruotas metines pajamas ir gali pareikalauti primokėti.
Ar galiu dirbti samdomą darbą ir vykdyti individualią veiklą?▼
Taip. Galite dirbti pagal darbo sutartį ir kartu vykdyti individualią veiklą. Tokiu atveju PSD nuo IV nemokate (nes jau moka darbdavys), bet VSD ir GPM nuo IV pajamų vis tiek mokate.
Kokios yra GPM lubos individualiai veiklai?▼
Nuo 2026 m. IV GPM skaičiuojamas su mokesčio kreditu: iki 20 000 €/m. apmokestinamųjų pajamų — efektyviai 5 %. Nuo 20 000 iki 42 500 € kreditas mažėja ir GPM laipsniškai auga iki 20 %. Virš 42 500 € kreditas netaikomas — visos pajamos eina į progresinę skalę (20/25/32 % pagal VDU ribas).
Ar individualiai veiklai reikia PVM?▼
Jei jūsų IV pajamos per paskutinius 12 mėnesių viršija 45 000 €, privalote registruotis PVM mokėtoju. Galima ir savanoriškai, jei parduodate paslaugas PVM mokėtojams — tada galite atskaityti pirkimo PVM.
Koks efektyvus mokesčių tarifas individualiai veiklai?▼
Naudojant 30 % fiksuotų išlaidų atskaitymą, efektyvus tarifas paprastai svyruoja tarp 15–20 % nuo visų pajamų. Tai žymiai mažiau nei pagal darbo sutartį, kur bendras darbuotojo + darbdavio mokesčių tarifas siekia ~35–40 %.
Kuo skiriasi individuali veikla nuo verslo liudijimo?▼
Individualios veiklos pažymėjimas leidžia vykdyti bet kokią nedraudžiamą veiklą ir mokesčiai skaičiuojami nuo fakt. pajamų. Verslo liudijimas skirtas konkrečiai veiklai (sąrašas ribotas), mokamas fiksuotas mokestis nepriklausomai nuo pajamų dydžio. Verslo liudijimas paprastai apsimoka, kai apyvarta nedidelė.